Права и обязанности налогоплательщиков

В ходе реализации налоговых правоотношений налоговое законодательство представляет налогоплательщикам, плательщикам страховых взносов, плательщикам сборов и налоговым агентам достаточно обширный перечень прав и обязанностей.

Также, любой участник договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать акты налоговых органов и действия/бездействие их должностных лиц.

• Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) (НК РФ ст. 23):

  • уплачивать законно установленные налоги и сборы, страховые взносы;
  • встать на учет в налоговых органах;
  • вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения;
  • представлять налоговые декларации, Книгу учета доходов и расходов хозяйственных операций (для ИП);
  • представлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, взносов, сборов;
  • выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
  • предоставлять налоговым органам необходимую информацию и документы в случаях, предусмотренных НК РФ;
  • в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и др. документов необходимых для исчисления и уплаты налогов документов;
  • в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;
  • нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налоговые агенты исчисляют, удерживают у налогоплательщика и перечисляют в бюджетную систему РФ суммы налогов и сборов.

• Обязанности налогового агента (НК РФ ст. 24):

  • правильно и своевременно исчислять, удерживать из выплачиваемых налогоплательщикам денежных средств и перечислять налоги в бюджетную систему РФ;
  • письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение 1 месяца со дня, когда стало известно о таких обстоятельствах;
  • по каждому налогоплательщику вести учет начисленных и выплаченных доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных налогов;
  • представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
  • в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении налоговых обязанностей возникают налоговые правонарушения и налоговые преступления.