Основные направления оптимизации НДФЛ

Детальный учет доходов, которые не подлежат налогообложению, что позволит избежать излишне начисленного НДФЛ. В частности: пособия (по уходу за больным ребенком, беременности и родам), пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм (связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников; вознаграждением донорам; получаемые алименты и др.).

Так, применяя профессиональный налоговый вычет, предприниматель на ОСН может уменьшить свои доходы от ведения бизнеса на сумму связанных с ними документально подтвержденных расходов или на 20 % от доходов (если нет подтверждающих документов на расходы или расходы не превышают 20 % от выручки).

Для организации применение указанных инструментов не является только фактором увеличения расходов на персонал, а позволяют переводить «серую» зарплату в «белую» (что является хорошим стимулом при найме работника).

Для того чтобы избежать претензий налогового органа, организация целесообразно регулярно чередовать оказываемые своим сотрудникам виды помощи: материальная помощь, подарки в денежной и натуральной форме, оплату путевок, стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров/ работ/ услуг; возмещение расходов на профессиональную переподготовку; командировочные расходы и др.

Однако данная схема оптимизации несет себе множество налоговых рисков, связанных с обвинениями в дроблении бизнеса при отсутствии деловой цели, получении необоснованной налоговой выгоды, действии взаимозависимых лиц.

Массовый перевод работников предприятия (в т.ч. управленца) на ИП является незаконным – такие отношения налоговыми органами однозначно будут признаны трудовыми по следующим признакам:

• выполнение трудовых обязанностей по основным бизнес процессам, задействованность в производственном процессе;
• периодическое (ежедневное) выполнение одних и тех же обязанностей лично;
• получение оплаты каждый месяц (фиксированной или почасовой);
• работа на конкретной должности: бухгалтер, водитель, рабочий цеха
• ведение работ/ оказание услуг на территории организации с бесплатным использованием ее материально-технической базы;
• несение материальной ответственности;
• соблюдение Правил внутреннего распорядка и графика работ.

Следовательно, перевод работников организации в категорию самозанятых экономически не обоснован и юридически не возможен.