Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита

Цель проверки заключается в том, чтобы удостовериться:

• в наличии юридически правильно оформленного кредитного договора на выдачу разовой краткосрочной ссуды заемщику;
• в наличии юридически правильно оформленных обеспечительных обязательств;
• в наличии документа, подтверждающего оценку финансового состояния заемщика;
• в установлении к каждому конкретному заемщику лимита кредитов решением соответствующего органа управления банка;
• в санкционированности выдачи заемщику ссуды либо кредитным комитетом, либо правлением коммерческого банка;
• в полноте формирования кредитных досье заемщиков документацией, запрашиваемой у них для оформления ссуды в соответствии с внутренним положением;
• в полноте и качественности документации кредитным отделом банка по решению вопроса о возможности выдачи кредита и определение его группы риска;
• в правильности учета ссудной задолженности и созданного РВПС, а также предоставлении обеспечения.

Далее следует установить, что выдача кредита была оформлена распоряжением операционному отделу банка, все сведения содержащиеся в котором, должны быть подвергнуты проверке на предмет соответствия действительности.

Если срок погашения кредита будет пролонгирован, то аудитор должен проверить:

• наличие заявления и ходатайства заемщика на пролонгацию кредита с указанием причин отсрочки его погашения;
• принимаемые меры к погашению, обосновывающие новый срок кредита;
• наличие решения кредитного комитета по пролонгации ссуды данного заемщика;
• отследить изменение номера ссудного счета для учета пролонгации задолженности.

В ходе аудиторской проверки обращается внимание на то, чтобы изменение процентной ставки, сроков уплаты, размеров кредита, сроков его погашения были своевременно оформлены дополнительным соглашением к кредитному договору и в дальнейшем учтены для определения изменения группы кредитного риска.

В ходе проверки уже погашенных кредитов необходимо установить фактический способ их погашения:

• с заемщика или поручителя;
• другим способом, оговоренном в кредитном договоре (отступное, взаимозачет, переуступка прав требования и т.д.).

В том случае, если ссуда не была погашена в срок, следует уточнить отнесение ее на счет просроченных ссуд и отследить изменение группы кредитного риска в соответствии с длительностью просроченной задолженности и доначислением  РВПС.

При наличии у коммерческого банка просроченной ссудной задолженности длительностью больше 30 дней, необходимо проконтролировать проведение юридическим и кредитным отделами коммерческого банка работу по возврату ссуд и начислению процентов.